报关税务名词 HS Code、清关、出口退税是什么？外贸报关速查

外贸报关税务名词 HS Code 清关 出口退税速查封面

这篇文章把外贸报关和税务中最常见的名词（HS Code、报关、清关、关税、出口退税、商检、检疫等）整理成一张速查表，帮你分清每个环节由谁办理、和你的货物有什么关系。

货物出口要经过海关监管，进口国同样要办理进口清关并缴纳相应税费。很多名词听起来相似，例如“报关”和“清关”、“商检”和“检疫”，实际所指的环节和主体并不完全一样。下面的解释只说明概念，具体的税率、退税率和监管要求以海关、税务部门公布的最新规定为准，本文不列具体数字。

报关税务名词速查表

缩写英文全称中文一句话解释 / 使用场景
HS CodeHarmonized Commodity Description and Coding System Code商品编码 / 海关编码依据世界海关组织《商品名称及编码协调制度》对商品分类的编码，前 6 位国际通用，各国在此基础上细分；中国海关申报使用 10 位商品编号。编码决定适用税率和监管条件。
Customs ClearanceCustoms Clearance清关货物完成海关申报、查验（如需）、缴税并获准放行的全过程，常用来指进口国一侧的手续。
Customs DeclarationCustoms Declaration报关进出口货物收发货人或其代理人向海关如实申报货物信息、提交单证的行为，也指报关单本身。
DutyCustoms Duty关税海关依法对进出口货物征收的税，税率与商品编码、原产地等有关。
VATValue-Added Tax增值税对商品流转环节增值额征收的税；货物进口时，进口环节增值税在中国由海关代征。
Export Tax RebateExport Tax Rebate出口退税对符合条件的出口货物，退还其在国内生产流通环节已缴纳的增值税等税款，由税务机关办理，退税率因商品而异。
Commodity InspectionCommodity Inspection商检对进出口商品的品质、规格、数量、安全卫生等进行检验，可以是官方监管要求，也可以是买方委托的第三方检验。
Legal InspectionStatutory / Legal Inspection法定检验依法必须实施检验的进出口商品，须经海关检验合格才能办理放行，范围以官方目录为准。
CIQChina Inspection and Quarantine中国出入境检验检疫原国家出入境检验检疫系统的简称；2018 年机构改革后，出入境检验检疫管理职责和队伍划入海关，现在相关业务通过海关办理。
QuarantineQuarantine检疫针对动植物及其产品、食品、木质包装等，防止疫病、有害生物传入传出的检查和处理。

出口报关大致流程：名词出现在哪一步

把上面的名词放进一次普通出口的流程里，会更容易理解。不同贸易方式和口岸的具体要求会有差别，下面只是帮助建立整体印象的通用顺序：

  1. 确认商品编码（HS Code）和申报要素，判断货物是否属于法定检验或需要检疫、是否需要许可证件。
  2. 准备商业发票、装箱单、合同等报关资料，需要时先办理检验检疫相关手续。
  3. 由企业或委托的报关行向海关申报（报关），海关审核，必要时安排查验。
  4. 海关放行后货物装运出口，企业取得报关数据，用于收汇核对和出口退税申报。
  5. 货物到达进口国后，由进口方或其代理办理进口清关，缴纳关税、进口环节增值税等税费后提货。

容易混淆的名词对比

报关 vs 清关

报关强调“申报”这个动作：向海关如实申报货物的品名、编码、数量、价值等并提交单据。清关强调“结果”：申报、查验、缴税等全部完成，货物获准放行。出口方常说“报关出口”，进口方常说“到港清关”。在门到门、双清包税等安排中，起运地报关和目的地清关可能都由物流服务商代办，概念可参考 双清包税门到门是什么意思。

商检 vs 检疫

商检侧重商品本身是否符合质量、安全、规格等要求；检疫侧重是否携带疫病或有害生物，例如植物检疫、动物检疫、木质包装熏蒸。两者有交叉，一批货物可能同时涉及。外贸业务中，买方要求的第三方验货属于商业安排，与法定检验不是一回事。

关税 vs 进口环节增值税

关税是针对进出口货物本身的税，税率与商品编码和原产地有关；进口环节增值税是在货物进口时一并征收的流转税。两者计税依据和用途不同，进口国的税费通常由谁承担，取决于双方采用的贸易术语，例如 DDP 由卖方承担，DAP 由买方承担，详见本系列的Incoterms 速查。

一般贸易与出口退税

出口退税的前提是货物真实出口并按规定申报，同时取得相应的进项发票等凭证。以一般贸易方式出口的货物，通常按规定申报出口退（免）税；加工贸易、跨境电商等不同贸易方式的税务处理有各自的规定，贸易方式的区别可以看本系列的贸易模式与角色速查。

常见问题

HS Code 填错了会怎样？

商品编码影响适用税率、监管证件和出口退税。编码申报不准确，可能导致补缴税款、退税受影响、货物被查验或滞留，严重时还会受到处罚。拿不准时，可以参考海关的归类资料，或向报关行、海关咨询确认。

企业要自己报关，需要先办什么？

企业自营进出口一般需要先完成海关等相关备案，具体流程可参考 如何办理企业进出口备案。不同经营模式下的报关安排，也可以参考 中国外贸公司常见的 8 种业务模式。

出口退税是海关退还的吗？

不是。海关负责出口货物的监管和报关数据，出口退（免）税由税务机关办理。企业在货物报关出口后，按税务部门规定的流程和期限申报退税。

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